Ужесточение налогов для малого бизнеса обернулось падением поступлений в бюджет

Повышение налоговой нагрузки на малый бизнес, задуманное как способ пополнения бюджета в условиях военных расходов, привело к обратному эффекту. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от организаций и граждан на специальных режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, в первом квартале этот показатель упал на 16% и составил 537,2 млрд руб.

Что изменилось в налоговом режиме для малого бизнеса

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам зачисляется в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года правительство повысило ставку НДС с 20% до 22%, отменило льготные тарифы страховых взносов для бизнеса и снизило предельный размер годовой выручки с 60 до 20 млн руб., дающий право работать на упрощённой системе без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что совокупный эффект реформы принесёт бюджету дополнительные 200 млрд руб.

Снижение поступлений по УСН и рост автоУСН

По оценке младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, отрицательную динамику демонстрируют все спецрежимы для малого бизнеса, кроме налога на профессиональный доход, чей вклад в общую сумму не превышает 4%. Ключевым для бизнеса остаётся режим УСН, где поступления сократились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб.

Эксперт отмечает, что до конца 2026 года сборы по УСН вряд ли покажут рост: предприниматели приспосабливаются к новым условиям, пересматривают структуру расходов и бизнес‑модели, что отражается на налоговой базе.

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что падение поступлений по специальным режимам во многом связано с переходом части плательщиков с УСН на автоматизированную упрощённую систему (автоУСН). Согласно данным ФНС, сборы с предприятий на автоУСН в первом квартале выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб.

С начала 2026 года численность налогоплательщиков, перешедших на автоУСН, увеличилась в десять раз и достигла 360 тыс., говорил в феврале глава ФНС Даниил Егоров.

Проблемы с патентной системой и общий прогноз

Мемрук также обращает внимание, что в начале года поступления по патентной системе налогообложения стали отрицательными и составили минус 1,8 млрд руб. По её словам, часть предпринимателей утратила право на этот режим из‑за превышения лимитов по доходам.

В целом эксперт прогнозирует снижение налоговых сборов по специальным режимам для бизнеса на 8–12% в 2026 году. При этом, по её оценке, бюджет сможет компенсировать часть выпадающих доходов за счёт увеличения поступлений по страховым взносам и роста сборов от автоУСН.

Дефицит федерального бюджета растёт

На фоне изменений в налогообложении доходы федерального бюджета заметно снижаются. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже уровня аналогичного периода прошлого года и составили 8,3 трлн руб.

Одновременно расходы увеличились на 17% — до 12,9 трлн руб. В результате дефицит федерального бюджета достиг 4,5 трлн руб. при утверждённом на год плане в 3,8 трлн руб. Оперативных данных по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не публикуется.